매입 세금계산서 취소는 세금계산서 발행 후 여러 가지 이유로 인해 취소해야 할 경우에 필요한 절차입니다. 이 포스팅에서는 매입 세금계산서를 취소하는 방법과 주의사항, 그리고 관련 법령까지 자세히 알아보겠습니다.
매입 세금계산서 취소 절차
매입 세금계산서를 취소하기 위해서는 몇 가지 준비 사항이 필요합니다. 먼저 전자세금계산서용 공동인증서또는 국세청 보안카드가 필요합니다. 또한, 모바일 앱인 손택스를 통해 생체인증을 등록하면 생체인증으로도 쉽게 취소할 수 있습니다.
홈택스 로그인 후 사업장 선택
홈택스에 로그인한 후, 발급한 세금계산서를 취소할 사업장을 선택합니다. 사업자등록이 한 개인 경우 확인 클릭 시 자동 전환되며, 여러 개인 경우에는 해당 사업자번호를 목록에서 선택해야 합니다.
수정발급 메뉴 선택
메뉴에서 "조회/발급" > "전자세금계산서" > "발급" > "수정발급"을 선택합니다. 개인 공동인증서로 로그인할 경우 추가 확인 창이 뜨니, 이를 유의하시기 바랍니다.
취소할 발급분 선택
취소할 세금계산서를 선택하기 위해 승인번호를 입력하거나 "세금계산서 조회하기" 버튼을 클릭합니다. 당일 발행한 경우 목록에 바로 표시되며, 다른 날짜의 경우 조회기간을 입력하여 확인할 수 있습니다.
수정사유 선택
수정사유에서 "계약의 해제"를 선택합니다. 이는 매입 세금계산서 취소 시 필요한 사항으로, 계약이 해제된 경우에 해당합니다.
취소 세금계산서 작성
자동으로 입력된 내용들을 확인한 후 "발급하기" 버튼을 클릭합니다. 이때 승인번호, 공급가액, 세액이 마이너스로 자동 입력됩니다. 특히, 시일이 지난 후 취소할 경우 발급기한은 계약해제일 다음 달 10일까지입니다.
수정(취소) 세금계산서 발급
새 창에서 마이너스 금액을 확인한 후 전자세금용 인증서로 로그인하여 취소발급을 완료합니다. 필요한 경우 보안카드도 입력해야 하니 잊지 마세요.
취소 세금계산서 확인 방법
발급이 완료된 후, 입력한 이메일로 세금계산서 내용을 확인하거나 홈택스의 "조회/발급" > "전자세금계산서" > "목록조회" 또는 "수정발급이력조회" 메뉴를 통해 확인할 수 있습니다.
매입 세금계산서 취소 시 유의사항
매입 세금계산서 취소는 단순한 작업이 아닙니다. 전자세금계산서는 취소하는 방법이 없으며, 마이너스 계산서를 추가로 발행하여 취소와 유사한 방법으로 처리합니다. 또한, 이미 국세청에 전송된 전자세금계산서는 삭제가 불가능하므로 신중하게 진행해야 합니다.
관련 법령
부가가치세법 제17조와 시행령 제59조에 따라, 매입세액 공제를 받은 후 계약이 취소되면 그 과세기간에 공제받은 매입세액을 정부에 추가로 납부해야 합니다. 이는 사업자의 의무이므로 반드시 숙지해야 합니다.
매입 세금계산서 취소는 사업 운영에 있어 중요한 절차입니다. 올바른 절차를 통해 세금계산서를 취소하고, 관련 법령을 준수하는 것이 중요합니다. 이 글을 통해 매입 세금계산서 취소에 대한 기본적인 이해와 절차를 익히셨기를 바랍니다.